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一季度高新技术企业累计减税904亿元 税收优惠激励科技创新

2018-08-27 07:00 记者观察网 点击次数

4月25日召开的国务院常务会议决定进一步就降低创业创新成本等明确了一系列税收优惠政策加大减税力度比如将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器设备单位价值上限从100万元提高到500万元将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年

加快建设创新型国家是转变经济发展方?#20581;?#36716;换经济增长动力的必然要求也是建设现代化经济体系的重要措施据国家税务总局最新统计一季度税务部门落实支持高新技术企业发展的各项税收优惠政策累计减税904亿元同比增长61.4%

党的十八大以来我国已初步形成以企业所得税优惠为主全方位惠及面广的保护和激励创新税收政策体系有效降低了税?#28023;?#22686;强现金流为企业创新提供了?#24049;?#30340;外部动力?#21271;本?#22269;?#19968;?#35745;学院财税政策与应用研究所所长李旭红说

减税降负激发创新活力

浙江湖州?#36805;?#30005;子科技股份有限公司是一家主要生产?#24230;?#24335;软件产品的高新技术企业主要产品为红外多点触摸软件该企业享受软件产品增值税超税负即征即退企业所得税高新技术企业减按15%科技型中小型企业研发费用加计扣除等优惠政策

自2011年起我们企业就开始享受了企业所得税研发费用加计扣除的优惠政策在税收优惠的支持下近几年对于软件产品的研发力度不断加大去年我们在研发方面共计?#24230;?#20102;344万元在享受了加计扣除政策后共计获得602万元研发费用扣除让我们有更多的资金力量?#24230;?#19979;一步的科技研发生产?#36805;?#30005;子财务总监陶方红说

今年以来?#25345;?#22830;国务院关于减税降负的一系列决策部署得到了有效落实有力激发了市场主体创新创业的活力助推经济高质量发展

税收优惠方式既包括直接降低税负的减免税款又包括间接降低税收成本的加计扣除加速折旧递延纳税等符合国际惯例从政策效应看有的政策能够即期降低企业负担增强企业现金流取得立竿见影的效果有的政策能够发挥引领社会主体创新的导向作用达到宏观调控目的李旭红表?#23613;?/p>

构建全方位税收优惠体系

当前保护和激励创新税收优惠体系是全方位的惠及面较广普惠式与特惠式政策相结合针对性较强既在整体上营造积极进取开拓创新的社会氛围又在重点行业和领域内有所突破李旭红说

我国鼓励科技创新税收政策体系主要包括减轻高新技术企业税负鼓励研发经费?#24230;?#40723;励研发设备投资鼓励科技成果转化?#30830;?#38754;比如对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15的税?#25910;?#25910;企业所得税企业为开发新技术新产品新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的在据实扣除的基础上按照研究开发费用的50%在所得税前加计扣除

同时对于引领新经济发展具有重要意义的软件和集成电路产业技术先进型服务外包企业也实行了专门的增值税企业所得税等优惠政策积极支持战略性新兴产业快速发展比如集成电路技术水平越高可以得到的免税期越长除了免税还可以减半征收或者给予15%或10%的优惠税率李旭红说

除了企业所得税优惠集成电路企业在增值税领域有一项与其他行业相比具有相当竞争优势的税收优惠政策便是增值税?#24066;?#30041;抵退税?#20843;?#35859;留抵退税即当购进成本所产生的增值税进项税金大于销售产品所产生的销项税金时对形成的差额予以退税李旭红解释

根据日前召开的国务院常务会议从5月1日起实施三项增值税改革措施这?#27493;?#24800;及众多科技企业三项措施之一是将增值税小规模纳税人标准统一?#31995;?#20026;500万元并在一定期限内?#24066;?#24050;经登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人这?#38498;?#22810;中小型科技企业?#27492;?#26159;一个重大利好

福建创智汇达信息科技有限公司去年销售收入124万多元按照?#20013;?#25919;策已超出一般纳税人的认定标准公司主要从事软件产品的开发和销售按照?#20013;?#35268;定认定为一般纳税人之后因为进项抵扣非常少整体税负将直接逼近17%如果根据国家新政策选择保持小规模纳税人身份可继续执行3%的征收率减少了大约14%的税额节税率超过80%公?#31350;?#23558;节省下来的资金?#24230;?#21040;新产品和新技术的研发和推广?#23567;备?#20844;司负责人林永杰表?#23613;?/p>

加大对科研人员创新激励

国家在推广自主创新示范区的同时不断加大对科研人员创新的激励李旭红说比如在原有国家级省部级以及国?#39318;?#32455;对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税政策基础上陆续出台了科研机构高等院校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励获奖人可以延期缴纳个人所得税

加大对科技成果转化的政策激励有利于激发创新活力提升经济竞争力促进民生?#32435;ơ?#26085;前国务院常务会议决定在落实好科技人员股权奖励递延纳税优惠政策的同时对因职务科技成果转化获得的现金奖励给予税收优惠

新规明确对依法批准设立的非营利性科研机构高校等单位的科技人?#20445;?#36890;过科研与技术开发所创造的专利技术计算机软件著作权生物医药新品种等职务创新成果采取转让许可方式转化成果的在相关单位取?#31859;?#21270;收入后3年内发放的现金奖励减半计入科技人员当月个人工资薪金所得计征个人所得税减轻税收负担促进科技成果转化提速

科技成果转化个人所得税政策关系到广大科研人员的切身利益此前对于科技成果转让许可的现金奖励完全按照个人工资薪金缴纳个人所得税导致科研人员实际获得感不强根据新明确的优惠政策实际税收负担将大大减轻充分体现了国家对于促进科技成果转化的高度重视?#21271;本?#29702;工大学技术转移中心副主任陈柏强表示这项政策的实施将有利于调动科研人员积极性促进科技成果转化提速

李旭红表示?#37038;导?#26469;看促进创业创新的税收优惠政策还?#34218;?#19968;步优化加强的空间将会在今后税制改革和调整完善中逐步加以解决经济日报中国经济网记者 曾金华



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